ARQUEO DE CAJA
Es el análisis de las transacciones del efectivo,
durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Contabilidad de caja
Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, ¿pero qué es en sí la
contabilidad de caja?
La contabilidad de caja, conocida
también como contabilidad por el sistema de caja, consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y
los gastos cuando efectivamente son pagados, desembolsados.
De allí viene el nombre de
contabilidad de caja, puesto que los valores sólo son reconocidos cuando entran o
salen de la caja.
El mejor ejemplo para explicar este
sistema de contabilidad, es cuando se hace una venta a crédito.
En este caso, se hace la venta pero por ser a crédito no ingresa nada a caja,
por tanto no se reconoce ninguna venta o ingreso.
Si la venta a crédito se realiza el 10
de enero, en esa fecha no se reconoce ni registra nada. Si el pago lo hacen un
mes después, será en febrero en que se reconozca o registre el ingreso de la
venta.
Igual sucede con los gastos. Estos
sólo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en que sucede
afectivamente la erogación.
En la contabilidad de caja nada se
registra o reconoce hasta tanto no haya pasado por caja, hasta tanto no ingrese
o salga de la caja.
En la contabilidad por el sistema de
caja, como se puede observar, sólo se reconocen hechos consumados; no se
contabilizan derechos, como en el caso de la venta a
plazos, que aunque se ha adquirido el derecho a cobrar un valor y ese derecho
está respaldado por un título valor [factura],
no se reconoce hasta tanto ese derecho se haga efectivo, es decir hasta que el cliente pague la factura.
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